Как правильно рассчитать НДС при импорте товаров из-за границы для ИП

НДС при импорте товаров и подоходный налог по льготной ставке режима малого бизнеса — это два принципиально разных и не взаимозаменяющих друг друга налога, регулируемых разными разделами Налогового кодекса Грузии, поэтому уплата НДС на таможне при ввозе товара не заменяется и не поглощается льготной ставкой 1% от оборота, применяемой к вашему доходу от последующей продажи этого товара внутри страны, — вам, как правило, придётся уплатить НДС именно в момент таможенного оформления импортируемого товара (если вы не зарегистрированы как плательщик НДС и не применяете какой-либо специальный режим освобождения, что для малого бизнеса на упрощённой системе обычно не так однозначно, поэтому стоит уточнить отдельно), а затем отдельно уплатить налог по ставке 1% с оборота от последующей продажи этого товара конечным покупателям в Грузии. Что касается возможности зачёта уплаченного на таможне НДС — по общему правилу зачёт входящего НДС доступен именно плательщикам НДС, зарегистрированным в этом качестве в Службе доходов и применяющим общий режим налогообложения с правом на вычет входящего налога, тогда как индивидуальные предприниматели, применяющие льготный режим малого бизнеса с уплатой 1% от валового оборота, как правило, не имеют права на подобный зачёт НДС, поскольку упрощённый режим построен на принципиально иной логике налогообложения — валового оборота, а не добавленной стоимости с зачётом входящего налога, характерным для стандартной системы НДС. Это означает, что уплаченный на таможне НДС для ИП на режиме малого бизнеса, скорее всего, становится частью себестоимости импортируемого товара, увеличивающей ваши фактические затраты, но не создающей отдельного права на возврат или зачёт против будущих налоговых обязательств по режиму малого бизнеса. Рекомендую обратиться к налоговому консультанту для точного расчёта совокупной налоговой нагрузки на вашу конкретную бизнес-модель импорта и перепродажи с учётом обоих налогов (таможенного НДС при ввозе и налога с оборота при внутренней продаже), а также для оценки, не окажется ли при вашем объёме импортных операций более выгодным с финансовой точки зрения переход на общий режим налогообложения с регистрацией в качестве плательщика НДС, что позволило бы зачитывать входящий НДС на таможне, но одновременно означало бы отказ от льготной ставки 1% и переход на обычные ставки подоходного налога и НДС по всей деятельности.