Статус малого бизнеса в Грузии: как ИП получить ставку налога 1% и не потерять её

Ставка 1% с оборота — главная причина, по которой релоканты вообще выбирают Грузию для бизнеса. Но статус малого бизнеса не выдают автоматически вместе с регистрацией ИП, и его легко потерять из-за одной неверной формулировки вида деятельности в заявлении.

Ниже — что именно даёт статус, кто реально может на него претендовать, какие виды деятельности из него исключены и на что обратить внимание при подаче заявления, чтобы не получить отказ или неожиданный пересчёт налога задним числом.

Что такое статус малого бизнеса и чем он отличается от ИП

Индивидуальный предприниматель (ИП) — это форма ведения деятельности, статус малого бизнеса — отдельный налоговый режим, который присваивается уже зарегистрированному ИП. Без статуса доход физического лица — предпринимателя облагается по общей ставке подоходного налога 20%. Со статусом — по ставке 1% с оборота, то есть с валовой выручки, а не с прибыли за вычетом расходов.

Понять эту разницу критично для тех, кто впервые сталкивается с грузинской налоговой системой: в родной стране «ИП» и «упрощённая система налогообложения» нередко воспринимаются как синонимы, оформляемые одним заявлением. В Грузии это два разных шага в двух разных ведомствах логически, хотя технически оба действия можно провести практически подряд, без больших временных разрывов.

Разница ощутимая: при обороте, скажем, 200 000 лари в год общий режим потребует детального учёта расходов, чтобы уменьшить базу для 20%, а режим малого бизнеса — это фиксированный 1% от той же суммы без учёта расходов вообще. Именно поэтому статус — не бюрократическая формальность, а реальный инструмент налогового планирования, ради которого многие вообще переезжают в Грузию.

Ещё одно отличие, о котором часто забывают: при общем режиме нужно вести полноценный учёт расходов, хранить подтверждающие документы по каждой статье затрат и быть готовым обосновать их перед налоговой при проверке. При режиме 1% с оборота такой необходимости практически нет — база для расчёта налога считается по одной цифре, выручке, без разбора структуры затрат. Это снижает и административную нагрузку, что особенно ценят предприниматели, впервые открывающие бизнес за границей и ещё не выстроившие бухгалтерский учёт по местным стандартам.

Кто может получить статус: условия и исключения

Формально статус доступен физическому лицу, зарегистрированному как индивидуальный предприниматель, чей годовой валовый доход от экономической деятельности не превышает 500 000 лари. Но есть исключения по видам деятельности — часть занятий не может претендовать на статус в принципе, в основном это деятельность, требующая лицензии или особого разрешения, а также ряд видов, которые законодатель прямо вывел из-под льготного режима.

На практике под режим малого бизнеса чаще всего заходят фрилансеры и специалисты сферы услуг: разработчики, дизайнеры, маркетологи, консультанты, репетиторы, переводчики, а также владельцы небольших торговых точек и сервисов. Реже — те, чья деятельность требует государственного лицензирования: юридические, медицинские, финансовые услуги в ряде случаев подпадают под отдельные регуляторные требования, и статус малого бизнеса не отменяет необходимость получить профильную лицензию, если она нужна по роду деятельности.

Гражданство заявителя формально не является ограничением — статус доступен и гражданам Грузии, и иностранцам на равных условиях, при условии, что предприниматель зарегистрирован как ИП в установленном порядке.

Как получить статус: пошагово

Процедура состоит из двух отдельных этапов, которые ошибочно принимают за один: сначала регистрация ИП как формы ведения деятельности, затем — отдельное обращение за налоговым статусом. Пропуск второго этапа — самая частая причина, по которой предприниматель месяцами платит налог по общей ставке 20%, даже не подозревая, что мог бы платить 1%.

1. Зарегистрировать ИП. Через Дом юстиции или онлайн — процедура занимает один рабочий день при наличии полного пакета документов и удостоверения личности (для иностранца — загранпаспорт, вид на жительство не обязателен на этом этапе).
2. Подать заявление на статус малого бизнеса. Через личный кабинет на портале Службы доходов rs.ge — отдельное электронное заявление, не автоматическая опция при регистрации ИП.
3. Дождаться решения. Служба доходов рассматривает заявление и присваивает статус в течение нескольких рабочих дней при отсутствии оснований для отказа.
4. Вести учёт оборота. С момента присвоения статуса нужно отслеживать накопленный за календарный год оборот — это будет иметь значение при приближении к порогу 500 000 лари.

Отдельно стоит сказать про выбор кода вида деятельности при регистрации — именно здесь чаще всего допускают ошибку. Если код деятельности сформулирован расплывчато или случайно совпадает с одним из исключённых из льготного режима видов, заявление на статус малого бизнеса может быть отклонено, и предпринимателю придётся сначала скорректировать регистрационные данные, а затем подавать заявление заново, теряя время. Заранее сверить формулировку вида деятельности с перечнем исключений — простое действие, которое экономит недели ожидания.

Как считается налог: 1%, НДС и исключения по стройке

Прежде чем перейти к цифрам, стоит понимать логику законодателя: льготная ставка — это инструмент поддержки малого предпринимательства, а не универсальная налоговая гавань. Именно поэтому она сопровождается ограничением по обороту и списком исключённых видов деятельности — без этих ограничений режим потерял бы смысл как мера поддержки именно небольшого бизнеса.

Важно не путать два разных порога: 500 000 лари — это потолок для сохранения льготной ставки 1% как таковой, а 100 000 лари — это отдельный порог, после которого предприниматель обязан зарегистрироваться плательщиком НДС независимо от статуса малого бизнеса. Многие узнают о втором пороге только после письма из налоговой.

НДС и подоходный налог по ставке малого бизнеса — это два независимых обязательства, которые считаются параллельно, а не взаимоисключают друг друга. Регистрация плательщиком НДС не отменяет ставку 1% на подоходный налог и не означает автоматическую утрату статуса малого бизнеса — просто добавляется дополнительная обязанность выставлять счета с учётом НДС и подавать соответствующую отчётность. Для предпринимателя это означает удвоение административной нагрузки при пересечении отметки 100 000 лари, даже если до потолка 500 000 лари по статусу малого бизнеса ещё далеко.

С практической точки зрения это особенно важно для тех, кто работает с грузинскими юридическими лицами: НДС-регистрация меняет то, как оформляются счета и как контрагент учитывает сделку у себя, поэтому о приближении к порогу 100 000 лари стоит предупреждать бухгалтера или адвоката заранее, а не постфактум.

Неочевидный момент: статус не спасает от других обязанностей

Распространённое заблуждение — что раз ставка 1%, значит, деятельность вообще «не в фокусе» у государства. На деле статус малого бизнеса влияет только на ставку подоходного налога. Он не освобождает от обязанности вести первичный учёт доходов, применять кассовый аппарат там, где это требуется по закону, и не отменяет НДС-регистрацию при превышении отдельного порога в 100 000 лари. Отдельно: с 1 марта 2026 года статус малого бизнеса вообще не имеет значения для миграционного вопроса — иностранцу-ИП, ведущему деятельность в Грузии, дополнительно требуется право на трудовую деятельность (ПТД), которое выдаёт не налоговая, а Агентство содействия занятости. Это два параллельных требования из разных законов, и одно не подменяет другое.

Ещё одно частое заблуждение касается происхождения дохода. Многие релоканты слышали про территориальный принцип налогообложения в Грузии — что доход из-за рубежа якобы не облагается вовсе — и переносят эту логику на статус малого бизнеса, полагая, что раз клиенты иностранные, оборот можно не учитывать. Это не так: для целей режима малого бизнеса имеет значение весь валовый доход зарегистрированного в Грузии ИП, независимо от того, где физически находится заказчик — в самой Грузии или за рубежом.

Пример расчёта на практике

Гражданка Украины переехала в Батуми, зарегистрировала ИП и оказывает услуги SMM-продвижения — часть клиентов грузинские отели, часть иностранные бренды. Годовой оборот — 180 000 лари. Без статуса малого бизнеса и при условной чистой марже 60% (после вычета расходов на подрядчиков и рекламу) её налогооблагаемая база составила бы порядка 108 000 лари, а налог по общей ставке 20% — около 21 600 лари в год.

Со статусом малого бизнеса расчёт другой: 1% от полного оборота 180 000 лари — это 1 800 лари в год. Разница — больше 19 000 лари экономии при той же выручке, просто за счёт правильно оформленного статуса. Именно поэтому статус часто выгоднее даже для тех видов деятельности, где реальные расходы минимальны и общий режим на первый взгляд не выглядит пугающим.

Но есть и обратная ситуация: предприниматель с высокой долей материальных затрат — например, импортёр товаров с малой наценкой — может обнаружить, что 1% от оборота выше, чем 20% от его скромной фактической прибыли. Для такого бизнеса статус малого бизнеса иногда оказывается невыгодным, и расчёт стоит делать заранее, до подачи заявления, а не после.

Практический вывод из обоих примеров один: выгода режима 1% напрямую зависит от маржинальности конкретного бизнеса, а не от одного лишь факта переезда в Грузию. Услуги с низкой себестоимостью — консалтинг, разработка, дизайн, репетиторство — выигрывают от режима почти всегда. Торговля и производство с большой долей закупок и материалов требуют индивидуального расчёта до подачи заявления, а не автоматического перехода на льготный режим только потому, что «все так делают».

Когда статус теряют

Кроме превышения оборота, статус теряют при переходе на вид деятельности, исключённый из льготного режима, либо по собственному заявлению предпринимателя. Возврат к статусу после утраты возможен не сразу — обычно требуется выждать определённый период и заново отвечать условиям режима.

Практический совет для тех, кто балансирует на грани порога: вести собственный параллельный учёт оборота нарастающим итогом в течение года, не дожидаясь напоминаний от Службы доходов. Личный кабинет на rs.ge показывает актуальные цифры, но предпринимателю, у которого оборот сезонный или неравномерный, полезно прикидывать траекторию заранее — за два-три месяца до вероятного пересечения порога, чтобы успеть проконсультироваться и решить, стоит ли что-то менять в структуре деятельности или графике поступления платежей. Такой запас времени особенно важен для сезонного бизнеса, характерного для Батуми и Кутаиси, где основная выручка концентрируется в летние месяцы.

Частые вопросы

Можно ли иностранцу без ВНЖ зарегистрировать ИП в Грузии?

Да, регистрация ИП технически возможна по загранпаспорту без предварительного получения вида на жительство — процедура в Доме юстиции не требует статуса резидента на этом этапе. Но с 1 марта 2026 года для фактического ведения деятельности в Грузии дополнительно требуется право на трудовую деятельность (ПТД) и легальный статус пребывания, поэтому регистрация ИП сама по себе больше не покрывает весь путь до легальной работы.

Что входит в оборот для расчёта порога 500 000 лари?

Валовый доход от экономической деятельности предпринимателя за календарный год — то есть вся выручка до вычета расходов, а не чистая прибыль. Учитываются поступления от всех клиентов независимо от их местонахождения — грузинских и иностранных.

Нужно ли ИП со статусом малого бизнеса платить НДС?

Только если совокупный оборот за 12 последовательных месяцев превысил отдельный порог в 100 000 лари — тогда регистрация плательщиком НДС обязательна независимо от статуса малого бизнеса.

Какие виды деятельности не подходят под статус малого бизнеса?

Деятельность, требующая лицензии или специального разрешения, а также ряд видов, прямо исключённых законом, включая строительные услуги для организаций и предпринимателей, которые облагаются отдельно по ставке 20%. Перед регистрацией стоит свериться с актуальным перечнем исключений в Налоговом кодексе — он время от времени дополняется.

Сколько занимает получение статуса после подачи заявления?

Служба доходов, как правило, рассматривает заявление и присваивает статус в течение нескольких рабочих дней при отсутствии препятствующих оснований. Если вид деятельности вызывает вопросы, срок может увеличиться из-за дополнительной проверки.

Можно ли совмещать статус малого бизнеса с работой по найму?

Формально это отдельные виды деятельности с разным налоговым режимом — совмещение возможно, но требует раздельного учёта доходов по каждому основанию. Доход от трудового договора облагается по правилам для наёмных работников, а доход ИП — отдельно по ставке режима малого бизнеса.

Что будет, если оборот превысит 500 000 лари в середине года?

По этому вопросу есть расхождение между источниками — от повышенной ставки 3% на сумму превышения до утраты статуса. Актуальную трактовку стоит уточнять в Службе доходов или у адвоката применительно к конкретной ситуации.

Обязательно ли статус малого бизнеса продлевать каждый год?

Сам статус не имеет фиксированного срока действия и не требует ежегодного переоформления, но соответствие условиям — включая порог оборота и вид деятельности — нужно сохранять постоянно.

Вывод

Ставка 1% работает не как автоматическая льгота, а как режим, который нужно правильно запросить и затем удерживать — правильным видом деятельности, правильным учётом порогов и своевременной реакцией на изменения в законе. Тем, кто планирует год за годом расти в обороте, стоит заранее продумать момент перехода через 500 000 лари, а не разбираться с этим постфактум, когда налоговая уже прислала уведомление.

И ещё один момент, который редко звучит в рекламных обещаниях «переехать в Грузию и платить 1%»: льготная ставка — это одна строка в системе, которая работает только вместе с остальными — миграционным статусом, правом на трудовую деятельность, правильной НДС-регистрацией. Тем, кто рассматривает Грузию именно ради этой ставки, стоит с самого начала выстраивать всю картину целиком, а не только налоговую её часть.

Простой способ проверить, что картина выстроена правильно: раз в квартал сверять сразу три параметра — накопленный оборот, актуальность миграционного статуса и корректность заявленного вида деятельности. Такая привычка снимает большую часть рисков задолго до того, как они превращаются в письмо из налоговой или отказ в продлении статуса.

Информация носит справочный характер и не заменяет юридическую консультацию. Налоговое законодательство Грузии регулярно уточняется — перед подачей заявления проверьте актуальную редакцию нормы у адвоката или в Службе доходов.