Advocate-ge.com 
183 дня в Грузии — и вы уже налоговый резидент, даже если не открывали ИП и не подавали никаких заявлений
Налоговый статус в Грузии регулирует Налоговый кодекс Грузии. Ключевое правило закреплено в статье 34(2) Кодекса: физическое лицо признаётся налоговым резидентом, если фактически находилось в Грузии 183 дня и более в течение любых непрерывных 12 месяцев, заканчивающихся в налоговом году — это происходит автоматически, без заявлений и визитов в налоговую. Разбираемся, что это означает на практике и какие ставки применяются.
Правило 183 дней
Статус налогового резидента Грузии наступает автоматически, как только физическое лицо провело в стране 183 дня в любом скользящем 12-месячном периоде — это не календарный год с 1 января по 31 декабря, а именно скользящее окно. Учитываются даже неполные дни въезда и выезда. Налоговый резидент обязан декларировать и платить налог в Грузии со своего мирового дохода, а не только с доходов из грузинских источников — этим налоговое резидентство отличается от миграционного статуса ВНЖ, который оформляется отдельно через Агентство развития государственных сервисов.
Камададзе Иракли Отарович — адвокат
Консультирует по налоговому резидентству и оформлению статуса малого бизнеса в Грузии, сопровождает получение сертификата налогового резидента и подготовку деклараций.
Основные налоговые ставки для физлиц и ИП
- Подоходный налог (PIT) — 20% на зарплату и большинство доходов физических лиц из грузинских источников;
- Дивиденды от грузинской компании — 5% отдельно от общей ставки PIT;
- Статус малого бизнеса для ИП — 1% с оборота вместо стандартного подоходного налога, при обороте до 500 000 GEL в год; статус не распространяется на юридические, медицинские услуги, нотариат и ряд других видов деятельности;
- Микробизнес — полное освобождение от налога при обороте до 30 000 GEL в год и соблюдении условий;
- НДС — 18%, обязательная регистрация плательщиком при обороте свыше 100 000 GEL в год;
- Налог на прибыль компаний — 15%.
Не уверены в своём налоговом статусе в Грузии?
Пропущенное 183-дневное окно или неверно выбранный налоговый статус означают доначисления и штрафы. Опишите ситуацию — разберём ваш случай.
Что делает юрист по налоговым вопросам
- рассчитывает, наступило ли у клиента налоговое резидентство Грузии по правилу 183 дней;
- сопровождает получение сертификата налогового резидента Грузии;
- оформляет статус малого бизнеса или микробизнеса для ИП;
- консультирует по статусу HNWI как альтернативному пути к резидентству;
- готовит и подаёт годовую налоговую декларацию;
- сопровождает споры со Службой доходов Грузии по доначислениям и штрафам.
Почему налоговый статус нельзя оставлять на самотёк
Резидентство наступает автоматически по факту дней, а не по желанию — и так же автоматически возникает обязанность декларировать мировой доход. Ошибка в подсчёте дней или в выборе налогового режима ИП оборачивается доначислением налога и штрафом задним числом. Юрист заранее считает дни пребывания, подбирает подходящий налоговый статус и следит за сроками подачи деклараций.
Частые вопросы
Как понять, что я стал налоговым резидентом Грузии?
Автоматически, если провели в стране 183 дня и более в течение любых непрерывных 12 месяцев — заявление подавать не нужно.
Нужно ли резиденту Грузии платить налог с зарубежного дохода?
Да, налоговый резидент декларирует и платит налог со своего мирового дохода, а не только с доходов из Грузии.
Какая ставка подоходного налога в Грузии?
20% на зарплату и большинство доходов физических лиц; дивиденды облагаются отдельно по ставке 5%.
Что такое статус малого бизнеса для ИП?
Специальный режим со ставкой 1% с оборота вместо стандартного подоходного налога, доступный при обороте до 500 000 GEL в год, кроме ряда видов деятельности.
Можно ли получить налоговое резидентство Грузии, не живя в стране 183 дня?
Да, через программу HNWI при достаточном имуществе или доходе и подтверждённой связи с Грузией.
Когда подавать налоговую декларацию в Грузии?
Годовая декларация физического лица подаётся до 31 марта года, следующего за отчётным.
Что если я стал налоговым резидентом и в Грузии, и в другой стране?
Нужно проверить, есть ли между странами соглашение об избежании двойного налогообложения, и уточнить его актуальный статус — это лучше делать с налоговым консультантом или юристом.
Информация носит справочный характер и не заменяет юридическую консультацию. Грузинское миграционное и налоговое законодательство часто меняется — по конкретной ситуации обратитесь к адвокату для проверки актуальной редакции закона.